Налог на прибыль и НДС при списании экспортной предоплаты

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Вопрос в следующем:В результате налоговой проверки за 2007-2009 гг у нас обнаружилась не списанная кредиторка по предоплате по экспорту (срок окончания паспорта сделки 31.12.04г.) Мы признали в доходах эту кредиторку в 1 квартале 2010 года.Налоговая настаивает, что списание должно быть произведено в 2007 году. Пусть так, хоть мы и не согласны, но возникает ли в данном случае обязанность по уплате НДС? Применимы ли в данном случае сроки в 180 дней для подтверждения 0 ставки (тогда это должно быть произведено в 2005 году, а этот год в проверяемый период не входит) или начисление НДС производится в момент списания кредиторки?

  
  Давайте по порядку.
  По моему мнению, ни о каких 180 днях речи нет, т.к. собственно экспорта не было.
  Насчет начисления в момент списания - тоже вопрос спорный, т.к. тоже нет оснований.
  Напомню, что моментом реализации (п. 1 ст. 167 НК РФ) признаётся наиболее ранний из двух: день отгрузки и день оплаты.
  День отгрузки у Вас отсутствует как таковой, день оплаты имел место, если я правильно понимаю, в 2004 году.
  По ст. 162 НК РФ (т.е. как суммы, связанные с расчетами по оплате) квалифицировать эту сумму также не получится.
  Так что требовать уплаты НДС у них сейчас нет никаких оснований - просто вышли все сроки.
• Спасибо, Игорь!
  Буду писать возражения.