Может ли ИП уменьшить на страховые взносы стоимость патента на 3-й квартал?
Приветствую, коллеги. Прошу помощи.
ИП оплачивал в 2023 года налоги и взносы при помощи платежек-уведомлений с кодом 02 (по старому). За 3 квартал у него был патент на торговлю, но ИП оплатил в период действия патента именно патент, а не фиксированные взносы, на которые можно было уменьшить патент. Было письмо ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3519@ , что патент можно уменьшать на уплаченные взносы в течение всего года в 2023 году, а не только в период действия патента. То есть взносы могут быть уплачены и до и после патента, и на них якобы можно уменьшить патент. Но как, если начисления за патент уже списали с ЕНС? Можно ли подавать задним числом уведомление об уменьшении патента? Еще же с учетом внесения поправок по уменьшению страховых взносов теперь именно на исчисленные страховые взносы, а не уплаченные с 2023 года (ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ) , могу ли я сейчас подать уведомление на уменьшение патента на исчисленные страховые взносы? Торговля была сезонной и больше ИП не работает, уменьшать в этом году уже нечего.
Может, есть возможность в 2023 году исправить (уточнить) КБК в платежке-уведомлении, т.е. изменить КБК с патента на страховые взносы? Что, если подать заявление о корректировке реквизитов на КБК страховых взносов и следом уведомление на уменьшение патента?
ИП оплачивал в 2023 года налоги и взносы при помощи платежек-уведомлений с кодом 02 (по старому). За 3 квартал у него был патент на торговлю, но ИП оплатил в период действия патента именно патент, а не фиксированные взносы, на которые можно было уменьшить патент. Было письмо ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3519@ , что патент можно уменьшать на уплаченные взносы в течение всего года в 2023 году, а не только в период действия патента. То есть взносы могут быть уплачены и до и после патента, и на них якобы можно уменьшить патент. Но как, если начисления за патент уже списали с ЕНС? Можно ли подавать задним числом уведомление об уменьшении патента? Еще же с учетом внесения поправок по уменьшению страховых взносов теперь именно на исчисленные страховые взносы, а не уплаченные с 2023 года (ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ) , могу ли я сейчас подать уведомление на уменьшение патента на исчисленные страховые взносы? Торговля была сезонной и больше ИП не работает, уменьшать в этом году уже нечего.
Может, есть возможность в 2023 году исправить (уточнить) КБК в платежке-уведомлении, т.е. изменить КБК с патента на страховые взносы? Что, если подать заявление о корректировке реквизитов на КБК страховых взносов и следом уведомление на уменьшение патента?
Comments
-
Добрый день!
Не надо ничего придумывать.
Патент закончился, Вы его фактически заплатили (у Вас списали с ЕНС).
Сейчас подаёте уведомление о снижении стоимости патента. И там указываете необходимую сумму страховых взносов. Пусть и не уплаченных ещё. Главное, чтобы в пределах суммы, подлежащей уплате в 2023 году.
Если ошибок в уведомлении не будет, налоговики в течении 20 дней рассмотрят уведомление и вернут переплаченную по патенту сумму обратно на ЕНС. И Вы её сможете использовать куда угодно, в том числе и на страховые взносы.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо за ответ! Думала, никто не ответит, сейчас такая неразбериха с этими новшествами.
Но у меня еще просто есть уточнение, я хочу на 1% (которые свыше 300 тыс.) патент уменьшить, именно они и не уплачены. А по новому законодательству их уменьшать можно только в том году, в котором они подлежат уплате. А они будут подлежать уплате в 2024-ом. Единственное, мне встречались разъяснения, что если они все ж уже уплачены, то на них можно уменьшать патент и в этом году (видимо на переходный период оставили старый порядок). Но они не уплачены у нас.. 😠 Может тогда заплатить их всё же сейчас, а потом уменьшить патент на них? Выйдет же то же самое по деньгам. Так можно? Еще раз спасибо, что отвечаете. -
Добрый день!Цитата: Но у меня еще просто есть уточнение, я хочу на 1% (которые свыше 300 тыс.) патент уменьшить, именно они и не уплачены. А по новому законодательству их уменьшать можно только в том году, в котором они подлежат уплате. А они будут подлежать уплате в 2024-ом. Единственное, мне встречались разъяснения, что если они все ж уже уплачены, то на них можно уменьшать патент и в этом году (видимо на переходный период оставили старый порядок). Но они не уплачены у нас.. 😠 Может тогда заплатить их всё же сейчас, а потом уменьшить патент на них? Выйдет же то же самое по деньгам. Так можно?Всё, что я написал выше, относится и к страховым взносам ИП в виде 1% от дохода сверх 300 т.р.
Единственное отличие - учесть их можно в том году, в котором срок уплата.
Т.е., 1% от дохода в 2023 году - в 2024
1% от дохода в 2024 году - в 2025 и т.д.
Но для 2023 года сделали исключение. Эти взносы можно использовать, как в 2024 году, так и в 2023 году.
От фактической оплаты они никак не зависят - только "подлежащие уплате". И никаких дополнительных заявлений (о зачете) подавать тоже не требуется. Главное условие - использовать только один раз. Можно сразу всё в 2023 году, но тогда в 2023 году ничего не будете использовать от этой суммы. Можно всё в 2024 году - тогда в 2023 году ничего.
А можно частями - часть суммы в 2023, часть в 2024 году.
Какую часть и сколько - решаете сами.
И платить эти взносы в 2023 году не требуется.
Читайте подробнее:
Налоговики на примерах показали, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы
Как ИП на упрощенке или патенте уменьшить налог на взносы: читаем ответы ФНС
ФНС разъяснила, как теперь уменьшать налоги по УСН и патенту на личные взносы ИП
Успехов!
